Dans le cadre de la déclaration des revenus 2024, les contribuables optant pour la déduction des frais professionnels selon le régime des frais réels peuvent continuer à utiliser les barèmes kilométriques établis par l’administration fiscale. La brochure fiscale 2025 de la Direction générale des Finances publiques (DGFiP) confirme que les barèmes kilométriques restent inchangés par rapport à l’année précédente.
Cadre d’application du barème
Les barèmes kilométriques permettent aux salariés et aux travailleurs indépendants relevant de la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) de calculer de manière forfaitaire les frais engagés dans le cadre de l’utilisation de leur véhicule personnel à des fins professionnelles.
Ils s’appliquent exclusivement dans le cas d’une déduction des frais réels (et non de la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels), sur la base des kilomètres parcourus au cours de l’année 2024, déclarés en 2025.
Absence de revalorisation pour l’année 2025
Les barèmes kilométriques n’ont pas été revalorisés en 2025, comme cela avait déjà été le cas en 2024. La dernière revalorisation remonte à l’année 2023, au cours de laquelle une augmentation de 5,4 % avait été appliquée. Cette absence d’actualisation est notamment justifiée par la stabilité relative des prix des carburants en 2024.
Dépenses couvertes par les barèmes
Le barème kilométrique couvre, de manière forfaitaire, l’ensemble des frais liés à l’usage du véhicule :
- amortissement du véhicule ou loyers en cas de location,
- dépenses de carburant ou d’électricité,
- entretien, réparations et usure,
- assurance,
- frais de recharge pour les véhicules électriques,
- location éventuelle de la batterie.
Il est possible, en complément, de déduire sur justificatifs certains frais annexes tels que :
- les intérêts d’emprunt en cas d’achat à crédit,
- les frais de péage,
- les frais de stationnement.
Barèmes kilométriques 2025 applicables
- Le barème kilométrique applicable aux voitures (en €)
Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
1. Voitures électriques
Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
3 CV et moins | d × 0,635 | (d × 0,379) + 1 278 | d × 0,444 |
4 CV | d × 0,727 | (d × 0,408) + 1 596 | d × 0,488 |
5 CV | d × 0,763 | (d × 0,428) + 1 674 | d × 0,512 |
6 CV | d × 0,798 | (d × 0,449) + 1 748 | d × 0,536 |
7 CV et plus | d × 0,836 | (d × 0,473) + 1 818 | d × 0,564 |
2. Motocyclettes (cylindrée supérieure à 50 cm³)
Puissance fiscale | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
3 à 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
3. Cyclomoteurs (cylindrée inférieure ou égale à 50 cm³)
Jusqu’à 3000 km | De 3001 à 6000 km | Au-delà de 6000 km |
d x 0,315 | (d x 0,079) + 711 | d x 0,198 |
Modalités de calcul de la distance parcourue
La détermination de la distance professionnelle annuelle doit respecter les règles suivantes :
- Un seul aller-retour par jour travaillé, sauf circonstances particulières (contraintes médicales, horaires décalés, obligations familiales, etc.).
- Une distance maximale de 80 km par jour (40 km aller, 40 km retour), sauf justification d’un éloignement supérieur.
- L’itinéraire retenu doit correspondre au trajet le plus court, sauf si un autre itinéraire est plus rapide ou mieux adapté.
Conclusion :
Les barèmes kilométriques applicables en 2025 restent identiques à ceux en vigueur en 2024. Ils permettent d’évaluer les frais de déplacement engagés en 2024 dans le cadre de l’utilisation d’un véhicule personnel à des fins professionnelles, uniquement dans le cas de la déduction des frais réels.
Aucun ajustement n’a été appliqué cette année, la dernière revalorisation remontant à 2023. Cette stabilité s’explique notamment par l’absence de hausse significative des coûts liés à l’utilisation des véhicules, tels que le carburant ou l’entretien. Ces barèmes constituent une référence pour les salariés et les professionnels relevant de la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) souhaitant déduire leurs frais professionnels au réel dans leur déclaration de revenus 2025.
